Лекция 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Лекция 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.


Порядок и сроки уплаты.

Порядок исчисления налога.

Систематизация налогов и сборов.

1. Налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми налогами именуются те налоги, при уплате которых налогоплательщик конкретно вступает в налоговое правоотношение с органами страны, т.е. меж ними нет посредника.

К косвенным налогам относят такие налоги, при взимании которых в налоговых правоотношениях участвуют три субъекта: два плательщика (фактическое и юридическое лицо) и орган страны.

Под фактическим налогоплательщиком понимается клиент либо потребитель продукта, работ либо услуг.

Под юридическим налогоплательщиком понимается производитель либо торговец продукта, работ либо услуг.

При всем этом уплата налога делается опосредованно через стоимость продукта. В согласовании с налоговым законодательством к косвенным налогам относится налог на добавленную цена, акцизы и таможенные пошлины.

2.По нраву взимания и использования налоги разделяются на мотивированные, поступающие в бюджет на определенные цели и расходованные в согласовании с ними, и общие.



3. Зависимо от субъектов налогоплательщиков: налоги с физических лиц, налоги только с юридических лиц.

4. Налоги, взимаемые как с юридических, так и с физических лиц.

В согласовании со статьей 17 НК, налог считается установленным только в этом случае, если определены налогоплательщики и установлены элементы налогообложения.

Элементы:

Объект налогообложения – имущество, прибыль, доход, цена реализованных продуктов, работ и услуг, также другие объекты, имеющие экономическое основание.

Налоговая база – то, с чего исчисляется налог (цена имущества, величина реализованных продуктов и т.д).

Налоговая ставка – устанавливается в процентном отношении к налоговой базе и именуется адвалорной.

Налоговый период– просвет времени, за который исчисляется налоговая база. Обычно – один год.

Налоговые льготы –необязательный элемент, но может быть установлен.


Они установлены в 21 ст. Налогового кодекса.

Обязанности налогоплательщиков установлены ст. 23.

Права налоговых агентов – 24 ст.

Права и обязанности налоговых органов установлены ст. 31-32 НК.

Методы обеспечения выполнения обязательств по уплате налогов и сборов (установлены гл. 11 НК)

1. Залог имущества -73 ст. НК и 334, 336, 339, 349 ГК, Федеральный закон «Об ипотеке».

2. Поручительство. 74 ст. НК, ст. 361-367 в ГК.

3. Пеня. 330 ст. ГК.

4. Приостановление операции по счетам налогоплательщика либо налогового агента в кредитной организации. Ст. 76 НК.

5. Наложение ареста на имущество налогоплательщика. Ст. 77 НК.

В случае необходимости срок уплаты налогов и сборов может быть изменен.

Срок может быть изменен в отношении всей массы налогов или части с начислением процентов на неуплаченную сумму.

Изменение срока по решению налогового органа может выполняться или под залог имущества, или при наличии поручительства. При всем этом срок уплаты может осуществляться в последующих формах:

- Отсрочка.

- Рассрочка – изменение уплаты налога либо сбора на срок от 1-го до 6 месяцев с одновременной либо поэтапной уплаты суммы задолженности по основаниям, предусмотренным ст. 64 НК.

- Налоговый кредит – форма отсрочки либо рассрочки платежа, при которой она предоставлена по одному либо нескольким налогам на срок от 3-х месяцев до 1-го года при наличии оснований, предусмотренных ст. 64 и 65 НК.

- Вкладывательный налоговый кредит, предоставляемый организации на срок от 1-го года до 5 лет (основания предусмотрены ст. 67 НК)




Возможно Вам будут интересны работы похожие на: Лекция 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.:


Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Похожый реферат

Cпециально для Вас подготовлен образовательный документ: Лекция 6. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.